ФОП чи ТОВ: кого реєструвати і як не потрапити в халепу вже на старті (новини компаній)

З чого почати власну справу: з ФОПа чи ТОВ? Це питання, яке постає перед кожним підприємцем на старті. У цій колонці експертка з обліку Любов Китинська допоможе розібратися, що обрати, аби уникнути помилок, які можуть коштувати дорого.

автор: Любов КИТИНСЬКА,

експерт із бухгалтерського обліку й оподаткування

Початок підприємницької діяльності — це не лише про ідею, ентузіазм і фінанси. Це фундамент, на якому ви будете будувати весь свій бізнес. Форма ведення діяльності — ТОВ чи ФОП — не просто технічне питання. Це рішення, яке впливатиме на ваші податки, репутацію, юридичну відповідальність, можливості зростання, роботу з партнерами і навіть фінансування.

ТОВ — Товариство з обмеженою відповідальністю. Що це?

Юридична особа. Має відокремлене майно, статут, рахунок, печатку, власну відповідальність. Засновників може бути декілька.

Коли доцільно:

Якщо плануєте працювати з великим бізнесом або державними структурами;
Якщо маєте кількох співзасновників;
Якщо залучаєте інвесторів;
Якщо обіги/ризики будуть значними.

Основні моменти:

Засновники не відповідають своїм майном за борги компанії (але є винятки, коли доведене навмисне ухилення);
Власник не завжди директор. Це можуть бути різні особи. Повноваження і відповідальність має саме директор;
Потрібно вести повний бухгалтерський облік;
Звітність складніша, ніж у ФОПа;
Часто загальна система, ПДВ та податок на прибуток.

Плюси:

Чітке розмежування між бізнесом і особистими коштами;
Легше масштабуватися;
Можна продавати частки або передвати ТОВ іншим.

ФОП — фізична особа-підприємець. Що це?

Проста форма діяльності, яка дозволяє фізичній особі займатися бізнесом на свій страх і ризик.

Коли це доцільно:

Працюєте з невеликими обсягами;
Стартує малий бізнес без партнерів;
Ваші клієнти в більшості фізичні особи.

Основні моменти:

Підприємець відповідає усім своїм майном за зобов’язаннями;
Можна працювати самостійно (наймати працівників теж можна, крім першої групи);
Спрощена система обліку і звітності;
Зазвичай застосовується єдиний податок;
Обмеження по доходах на спрощеній системі;
Легке виведення готівки як підприємницького доходу.

Кожен формат має свою логіку, плюси і мінуси. Але не забувайте: ФОП — це ви. ТОВ — це структура.

Хочете і те, і те? Часто на практиці використовуються комбіновані варіанти. Працюєте як ФОП, а коли треба, підтягуєте ТОВ, особливо для ПДВ, окремих проєктів або закупівель.

Але тут дуже важливий момент. Коли ФОП і ТОВ працюють разом, особливо якщо за ними стоїть одна й та сама особа (наприклад, директор ТОВ Іванов і ФОП Іванов) або близькі родичі — виникає ризик пов’язаних осіб.

Що таке «пов’язані особи» і навіщо це знати? Простими словами, це коли дві сторони мають між собою фінансову або особисту зацікавленість, впливають одна на одну і не працюють на ринкових умовах. Наприклад:

Ти — директор ТОВ і водночас ФОП;
Ти — власник ТОВ, а батьки, чоловік/дружина, брат/сестра — ФОП, з якими компанія має регулярні угоди.
Керівник і бухгалтер у двох і більше фірмах — одні й ті ж самі.

У чому небезпека?

Податкова може визнати угоди фіктивними, особливо якщо:

ТОВ закуповує у ФОПа набагато дешевше, ніж продає;
Або навпаки — завищуються ціни;
Всі доходи «перекачуються» на ФОП, а ТОВ працює «в нуль» або у збиток.

Податкова вбачає в таких схемах ухилення від податків.

Порада від ШАЛЕНОГО БУХГАЛТЕРА: Уникай «внутрішніх угод» без необхідності. Краще знайти реального контрагента, ніж підставляти своїх.

Кейси, коли ТОВ і ФОП живуть дружно

Ти маєш ТОВ і окремий ФОП для іншого напрямку. Наприклад, ТОВ займається ІТ-розробкою, а ФОП — вантажними перевезеннями. Немає перетину, немає «перегонів» грошей».
Контрагенти — різні, вид діяльності — різний.
Не продаєш сам собі.
Гроші не мігрують між собою.
ФОП має власні окремі проєкти.
Ринкові ціни.
Угоди без ознак фіктивності, операції документально підтверджені.

ФОП чи ТОВ? Воно здається простим, поки не стикаєшся з реальними нюансами:

які податки будуть сплачуватись;
яку відповідальність нестимеш;
чи будеш мати можливість зростати, залучати партнерів та інвесторів;
як знімати готівку та ряд інших питань.

Фішка:

ТОВ — коли:

хочете будувати щось системне;
маєте партнера або інвестора;
плануєте вихід на великі ринки;
хочете не просто «заробити», а створити актив.

ФОП:

починаєте з малого, хочете просто спробувати;
Реєстрація декілька хвилин онлайн;
Проста бухгалтерія;
Низький податковий тиск.

ФОП: повна відповідальність. Я — це мій бізнес, а мій бізнес — це я.

ТОВ — відповідаєте тільки вкладеним капіталом.

Порада від ШАЛЕНОГО БУХГАЛТЕРА : ФОП — для швидкого старту і простоти.

ТОВ — для побудови системного бізнесу і масштабування.

Податкова перевірятиме, чи не виводяться кошти з ТОВ через ФОП.

Любов КИТИНСЬКА

● Досвід роботи 10 років
● Консультант Центру підтримки підприємництва Дія.Бізнес у Тернополі
● Засновниця та керівниця ТОВ «ШАЛЕНИЙ БУХГАЛТЕР»
● Супровід бізнесу в усіх галузях, в тому числі аграрний напрямок, а на сторінках нашого видання роз’яснює та ділиться порадами щодо ведення бухгалтерського обліку «без головного болю»

Instagram: @liubovkitinska

Facebook: @Любов Китинська

Тел. (097) 470 30 20

ШАЛЕНИЙ БУХГАЛТЕР із задоволенням чекає вас на експертні бізнес-консультації за адресою:

м. Тернопіль, вул. Шептицького, 4а, оф. 14.