Зміни для ФОП від 1 січня 2025 року: скільки податків і зборів платитимуть підприємці різних груп

Ірина БЕЛЯКОВА

До 31 грудня підприємці могли не платити єдиний внесок. Не було й обов’язкового військового збору. Від першого дня 2025 року правила зміняться. Для кого і на скільки та які ще зміни запроваджують із Нового року, з’ясували «20 хвилин».

Закон про підвищення податків, нагадаємо, набув чинності з 1 грудня. Основним у ньому було підвищення ставки військового збору з усіх доходів українців з 1,5% до 5%.

Крім того, закон зобов'язує платити військовий збір фізичних осіб-підприємців. Вони мали заплатити його за четвертий квартал 2024 року. Однак 4 грудня Верховна Рада ухвалила зміни і перенесла сплату військового збору для ФОПів на 2025 рік. 25 грудня законопроєкт про підвищення податків для ФОП з 1 січня 2025 року підписав Президент Володимир Зеленський.

Від 1 січня 2025 року запроваджується щомісячна звітність з ЄСВ (єдиного соціального внеску), ПДФО (податку з доходів фізосіб) і ВЗ (військового збору) для всіх податкових агентів.

Відео дня

— Загальна система оподаткування — ПДФО — 18% від чистого доходу, єдиний соціальний внесок (за себе) — 22% від чистого доходу, але не менше 1760 грн/місяць, військовий збір — 5% від чистого річного доходу, — повідомив начальник управління оподаткування фізичних осіб головного управління ДПС в Тернопільській області Володимир Брудко. — Слід зазначити, що вказані зміни в оподаткуванні доходів платників податків наберуть чинності від 1 січня 2025 року.

Податки і збори для ФОП від 1 січня

«20 хвилин» порахували, скільки єдиного податку, соціального внеску та обов’язкового військового збору платитимуть приватні підприємці різних груп.

1 група

Сплата єдиного податку для 1 групи залежить від прожиткового мінімуму — підприємці щомісяця сплачуватимуть 10% від цієї цифри.

302, 80 грн/місяць — єдиного податку.

1760 грн/місяць — єдиного соціального внеску (далі ЄСВ — прим. авт.)

800 грн — військового збору (нове).

1 млн 366 тис. грн — ліміт по доходах за рік.

2 група

Єдиний податок у цієї групи залежить від мінімальної заробітної плати, яка від 1 січня 2025 року становитиме 8 тис. грн. ФОПи 2 групи мають сплачувати 20% від мінімалки.

1600 грн/місяць — єдиного податку

1760 грн/місяць — мінімальний ЄСВ (за себе)

800 грн/місяць — військового збору

6 млн 672 тис. грн — ліміт по доходах за рік

3 група

Єдиний податок для підприємців 3 групи залежить від доходу.

5% — без ПДВ, 3% — із врахуванням ПДВ — від доходу/квартал.

1760 грн/місяць — ЄСВ (за себе)

1% від доходу/квартал — військовий збір

9 млн 366 тис. грн — ліміт по доходах за рік.

4 група

Ставка з 1 га, залежно від виду єдиного податку.

1760 грн/місяць — мінімальний ЄСВ (за себе)

800 грн/місяць — військовий збір.

Якщо ФОП ще є найманим працівником, працює на повній ставці і за нього роботодавець сплачує ЄСВ, як підприємець він його вже не платитиме, пояснили в ГУ ДПС в області.

Використання POS-терміналів

Із 1 січня 2025 року вимога забезпечити можливість безготівкових розрахунків поширюється на ширше коло торговців.

— Торговці, які провадять господарську діяльність у населених пунктах з чисельністю населення менше ніж 5 тис. осіб повинні від 1 січня 2025 року забезпечити можливість здійснення безготівкових розрахунків (у тому числі з використанням електронних платіжних засобів, платіжних застосунків або платіжних пристроїв) за продані ними товари (надані послуги), включаючи товари (послуги), реалізація (надання) яких здійснюється дистанційно, — повідомила «20 хвилин» в.о. начальника ГУ ДПС в області Марія Мельник.

Це стосується всіх торговців, крім ФОП–платників єдиного податку першої групи, торговці, які здійснюють торгівлю з використанням торгових автоматів, виїзну (виносну) торгівлю, продаж власноруч вирощеної або відгодованої продукції).

Вимоги не поширюються на торговців, які провадять господарську діяльність на територіях, розташованих в районі проведення воєнних дій або які перебувають в тимчасовій окупації, оточенні. Їхній перелік затверджений наказом Міністерства з питань реінтеграції тимчасово окупованих територій, та протягом трьох місяців після припинення проведення воєнних (бойових) дій на таких територіях та/або деокупації, звільнення від оточення (блокування) цих територій.